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创新内部审计管理的几个着力点
【作者: 浏览次数:1419 添加时间:2017-10-09 16:13:29 】
    根据审计目标,集团公司内部审计需要对以下几方面不断创新,有效提升履职能力。
    一是以需求为导向,确定审计项目计划。针对企业发展战略,年度经营战略、工程项目安全生产、工程质量等导向需求,充分了解企业内部发展及企业领导层内部审计需求,落实发现企业经营管理中出现的问题,提出问题,解决问题,充分区分轻重缓急,合理安排内部审计计划。
    二是严格审计程序,加强审计项目管理。通过开展细致的审前调查,充分了解基础经济信息资料,有效组织制定审计实施方案并进行逐级审核,突出审查重点。从审前调查、审计实施、审计报告每个阶段,均严格执行《国家内部审计准则条例》及企业内部制定的《内部审计办法》等相关规章制度,做到审计程序合理、合规,审计方法科学,审计手段清晰,审计成效突出,审计建议可行。
    三是强化综合运用,提升内审能力。复核后的审计报告及时上报企业主管领导(董事长)审阅批示,并进行问题的整改落实,通过多部门联动工作机制,加大问题落实的整改的检查力度,重点剖析审计中提出的问题,探求成因,提出建议并制定合理的整改措施方法。同时,重视审计人员日常审计经验交流,通过多行业、多领域内审参与及交流,提升审计人员的职业判断力、洞察力。针对重点项目审计,集中人才优势,确保审计成果认可及充分运用。
    四是探索项目风险识别,建立效益评价机制。工程项目合同签订前,企业应建立项目风险预测小组,通过项目风险分析,即了解项目来源、资金来源、项目的技术水平、项目的相关标准要求、工期、施工方的项目风险承担容量以及建设方(甲方)的资信情况等,通过风险识别,总结风险结果,研判项目是否签订和实施。完工项目进行项目效益审计,全面审核施工期间的各项成本费用支出情况,通过预决算数据对比分析,进行项目经济效益分析,建立项目效益兑现标准依据。(吴玉萍)

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